Energetisch sanieren: Die IRPF-Steuerermäßigung vor Baubeginn prüfen

Welche Steuerermäßigung auf die Arbeiten zutreffen könnte

Die spanische Steuerbehörde AEAT unterscheidet mehrere Regelungen: für die Senkung des Heiz- und Kühlbedarfs, für einen geringeren Verbrauch nicht erneuerbarer Primärenergie und für die energetische Sanierung von Wohngebäuden. Voraussetzungen, Prozentsätze und Grenzen gehören jeweils zu einer bestimmten Regelung. Sie lassen sich nicht beliebig auf jede Renovierungsrechnung übertragen.

Dieser Artikel behandelt die erste Möglichkeit: die Steuerermäßigung für einen geringeren Heiz- und Kühlbedarf. Wenn deine Arbeiten unter eine andere Regelung fallen, musst du deren eigene Bedingungen prüfen. Auch Eigentum in Spanien genügt für sich nicht. Entscheidend sind unter anderem deine Besteuerung, die Nutzung der Immobilie und die Frage, welche Teile der Arbeiten berücksichtigt werden dürfen. Gemeint ist eine Ermäßigung der IRPF-Steuer, kein Abzug der Renovierungskosten vom zu versteuernden Einkommen.

Offizielle Quelle: AEAT · Deducciones por eficiencia energética · AEAT · Viviendas elegibles

Der erste Energieausweis muss den Ausgangszustand belegen

AEAT verlangt für diese Regelung eine nachgewiesene Verringerung des Heiz- und Kühlbedarfs um mindestens 7 %. Dafür braucht es Energieausweise, die vor und nach den Arbeiten von einer entsprechend qualifizierten Fachperson ausgestellt werden. Der Ausweis für den Ausgangszustand darf bei Baubeginn höchstens zwei Jahre alt sein.

Besprich die geplanten Fenster oder Dämmmaßnahmen mit der ausstellenden Fachperson, bevor du dich festlegst. Sie kann den Bestand bewerten und die voraussichtliche Verbesserung untersuchen. Eine Prognose ist allerdings noch kein Nachweis des späteren Ergebnisses. Ob der Schwellenwert erreicht wird, hängt von der Wohnung insgesamt ab, nicht allein von den Eigenschaften eines einzelnen Produkts.

Falls die Arbeiten bereits begonnen haben, nenne deiner Steuerberatung die tatsächlichen Termine und vorhandenen Unterlagen. Ein später ausgestelltes Dokument darf nicht als früherer Nachweis ausgegeben werden. Auch die Rechnung ersetzt den vorgeschriebenen Energieausweis nicht. Auf Grundlage der tatsächlichen Situation lässt sich prüfen, welche rechtmäßigen Möglichkeiten noch bestehen.

Offizielle Quelle: AEAT · Obras y certificados exigidos

Auch der abschließende Energieausweis braucht Zeit

Nach den Angaben von AEAT mit Stand vom 15. September 2026 können die Arbeiten für diese Steuerermäßigung bis zum 31. Dezember 2026 ausgeführt werden. Der Energieausweis nach Abschluss der Arbeiten muss vor dem 1. Januar 2027 ausgestellt sein. An dessen Ausstellung knüpft auch der steuerliche Zeitraum an, in dem die Ermäßigung geltend gemacht wird.

Plane deshalb neben Bestellung, Lieferung und Einbau ausreichend Zeit für die abschließenden Prüfungen, die Ausstellung und die übrigen Unterlagen ein. Eine Fertigstellung kurz vor Jahresende kann dafür zu knapp werden. Für die gesonderte Steuerermäßigung bei der Sanierung ganzer Wohngebäude gelten andere Fristen; deren Verlängerung darf nicht auf diese Regelung übertragen werden.

Offizielle Quelle: AEAT · Plazo de las obras · AEAT · Periodo impositivo y certificado posterior · AEAT · Prórroga de las deducciones, 23/03/2026

20 % Steuerermäßigung: So greift die Höchstgrenze

Bei dieser Regelung beträgt die Steuerermäßigung 20 % der anrechenbaren Ausgaben. AEAT begrenzt diese Berechnungsgrundlage auf 5.000 €. Zwei Beispiele zeigen, wie sich das auswirkt: Sind nach Prüfung aller Bedingungen 4.000 € anrechenbar, lautet die Rechnung 4.000 € × 20 % = 800 €. Bei 6.000 € anrechenbaren Ausgaben greift die Grenze von 5.000 €: 5.000 € × 20 % = 1.000 €, nicht 1.200 €.

Die Beispiele zeigen nur die Rechenweise. Sie bestätigen weder einen persönlichen Anspruch noch eine garantierte Auszahlung. Zunächst muss feststehen, welche Ausgaben für die Ermäßigung anrechenbar sind, welche Zuschüsse zu berücksichtigen sind und wie sich deine steuerliche Situation auswirkt. Gegenüber dem Installationsbetrieb gilt weiterhin der vereinbarte Rechnungsbetrag; ein möglicher Steuervorteil ist kein automatischer Preisnachlass.

Bewahre detaillierte Rechnungen und eindeutig zuordenbare Zahlungsnachweise auf. Frage vor der Zahlung nach anerkannten Zahlungsarten, berücksichtigungsfähigen Kosten und möglichen Einschränkungen bei der Kombination mit anderen Hilfen. Eine Rechnung mit dem einzigen Vermerk „Renovierung“ macht es unnötig schwer, die einzelnen Arbeiten später nachzuvollziehen.

Offizielle Quelle: AEAT · Base y porcentaje de deducción

Technische Planung und Steuerberatung zusammenbringen

Gib der technischen Fachperson und der Steuerberatung dieselben Informationen: Welche Wohnung ist betroffen, wie wird sie genutzt, welche Arbeiten sind geplant, und welche Kosten und Termine stehen im Raum? So beziehen sich beide Bewertungen auf dasselbe Vorhaben. Wenn mehrere Förderungen oder Vergütungen infrage kommen, sollten auch deren Wechselwirkungen gemeinsam geprüft werden.

Halte fest, wer die Energieausweise beauftragt, wer welche Unterlagen liefert und wann sie vorliegen müssen. Bewahre diese Absprachen beim Angebot auf. Die nötigen Nachweise sind damit von Anfang an Teil der Renovierungsplanung und werden nicht erst nach Fertigstellung zusammengesucht.

• Welche konkrete IRPF-Regelung kommt für mein Vorhaben infrage?
• Welcher Nachweis muss bereits vor Beginn der Arbeiten vorliegen?
• Wie hoch muss die Verbesserung sein, und wer weist sie nach?
• Welche Kosten, Zahlungsarten und Zahlungsnachweise werden in meinem Fall anerkannt?
• Welche Fristen gelten für die Arbeiten und für beide Energieausweise?